Otrzymywanie dywidendy z zagranicy wiąże się z obowiązkiem rozliczenia podatku w Polsce. W tym artykule dowiesz się, jak prawidłowo rozliczyć dywidendę zagraniczną w zeznaniu podatkowym PIT, jakie zeznania i załączniki złożyć oraz jak uniknąć podwójnego opodatkowania. Przeczytaj, aby poznać najważniejsze zasady opodatkowania dywidend z zagranicy.
Opodatkowanie dywidendy zagranicznej w Polsce
Jeśli jesteś rezydentem podatkowym Polski i otrzymałeś dywidendę z zagranicy, masz obowiązek rozliczyć ją w polskim zeznaniu podatkowym PIT. Dywidenda zagraniczna podlega opodatkowaniu w Polsce niezależnie od tego, czy została już opodatkowana w kraju źródła.
Co do zasady, dywidendy zagraniczne opodatkowane są w Polsce zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19%. Podstawą opodatkowania jest kwota brutto dywidendy, czyli przed potrąceniem ewentualnego podatku u źródła za granicą.
Pamiętaj, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania dywidendy na swój rachunek bankowy lub w momencie postawienia jej do Twojej dyspozycji, np. poprzez zapisanie na rachunku maklerskim.
Zeznania podatkowe dla rozliczenia dywidendy z zagranicy
Aby rozliczyć dywidendę zagraniczną, musisz złożyć następujące zeznania podatkowe:
Dodatkowo, do zeznania PIT-36 lub PIT-38 należy dołączyć załącznik PIT/ZG, w którym wykazuje się dochody z zagranicy i zapłacony podatek za granicą.
Zeznanie podatkowe wraz z załącznikami składa się do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym uzyskano dochód z dywidendy zagranicznej.
Obliczanie podatku od dywidendy zagranicznej
Podatek od dywidendy z zagranicy oblicza się według stawki 19% od kwoty brutto dywidendy. Jeżeli od dywidendy został pobrany podatek u źródła za granicą, możesz go odliczyć od podatku należnego w Polsce, ale tylko do wysokości 19% polskiego podatku przypadającego proporcjonalnie na tę dywidendę.
Przykładowo, jeśli otrzymałeś dywidendę z USA w kwocie 1000 USD i zapłacono tam podatek u źródła w wysokości 150 USD (15%), to w polskim PIT wykażesz:
| Przychód (dywidenda brutto) | 1000 USD |
| Podatek zapłacony w USA | 150 USD |
| Podatek należny w Polsce (19%) | 190 USD |
| Podatek do zapłaty w Polsce | 40 USD (190 USD – 150 USD) |
Obliczony podatek od dywidendy płaci się na konto właściwego urzędu skarbowego do 30 kwietnia roku następującego po roku uzyskania dochodu.
Unikanie podwójnego opodatkowania dywidend zagranicznych
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, czyli zapłaty podatku od tej samej dywidendy i w Polsce i za granicą, możesz skorzystać z metod unikania podwójnego opodatkowania przewidzianych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych pomiędzy Polską a krajami źródła dywidendy.
Umowy te pozwalają na zastosowanie jednej z dwóch metod:
Wybór metody zależy od postanowień konkretnej umowy podatkowej. Warto zapoznać się z jej treścią przed rozliczeniem dywidendy, aby wybrać korzystniejsze rozwiązanie.
Optymalizacja podatkowa przy rozliczaniu dywidend z zagranicy
Otrzymując dywidendę zagraniczną warto zadbać o optymalizację podatkową, czyli wybranie takiego sposobu rozliczenia dywidendy, który pozwoli na legalną minimalizację podatków.
Jednym ze sposobów optymalizacji jest wybór kraju inwestycji o korzystnych zapisach w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską. Kraje stosujące niskie stawki podatku u źródła lub wyłączenie z opodatkowania w Polsce mogą być atrakcyjne podatkowo.
Innym rozwiązaniem jest wybór formy prawnej inwestycji. Dywidendy wypłacane między spółkami (przy spełnieniu określonych warunków) mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania, podczas gdy dywidendy wypłacane osobom fizycznym zawsze podlegają opodatkowaniu.
Podsumowanie – dywidenda z zagranicy a rozliczenie PIT
Rozliczenie dywidendy z zagranicy w PIT wymaga znajomości przepisów podatkowych i umów międzynarodowych. Pamiętaj, aby:
W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże w prawidłowym rozliczeniu podatkowym dywidend i zaproponuje optymalne rozwiązania. Dzięki temu unikniesz błędów i zaoszczędzisz na podatkach.
